Handhaving in het kort
Vanaf 2025 handhaaft de Belastingdienst in situaties waarbij sprake is van ‘schijnzelfstandigheid’. Dat is een situatie waarin de zzp’er in de ogen van de Belastingdienst eigenlijk gewoon een werknemer is.
Onrust
Sinds bekend is dat de Belastingdienst gaat handhaven is er onder andere bij kinderopvangorganisaties veel onrust. ZiPconomy heeft deze onrust inzichtelijk gemaakt. Uit hun onderzoek blijkt, dat kinderopvangorganisaties liever niet meer met zzp’ers werken. Ze vinden het risico van schijnzelfstandigheid te hoog. Ook zien ze weinig ruimte om de opdrachten geschikt te maken voor zzp’ers. Naar onze mening is die onrust bij kinderopvangorganisaties niet geheel onterecht.
Bewustzijn dat de kinderopvang onder een vergrootglas ligt, is belangrijk. Een kinderopvangorganisatie moet daarom goed afwegen welke inhuur wel kan en welke inhuur niet kan. Tegelijkertijd blijft de krapte op de arbeidsmarkt. Daarom moet u nadenken hoe u als kinderopvang omgaat met deze onrust. Wij willen u helpen bij uw keuze.
Fiscale gevolgen
Als een zzp’er een werknemer blijkt te zijn, dan wordt u gezien als werkgever. Dit heeft voor u als kinderopvangorganisatie de volgende fiscale gevolgen:
- Naheffing van mogelijk achterstallige loonbelasting
- Naheffing van premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw
De naheffingsaanslagen kunnen met terugwerkende kracht worden opgelegd. Deze terugwerkende kracht is maximaal tot 1 januari 2025. U kunt, als u dat contractueel heeft vastgelegd, de loonbelasting verhalen op de zzp’er.
Tip: de Belastingdienst mag niet twee keer hetzelfde inkomen belasten. Als de zzp’er zelf al inkomstenbelasting over dat inkomen heeft betaald, mag de Belastingdienst dit inkomen niet nog een keer in de heffing betrekken. Het loont om op dit punt samen met de zzp’er op te trekken richting de Belastingdienst.
De premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw mag u niet op de zzp’er verhalen. Ook niet als u dat contractueel heeft vastgelegd. Zulke contractuele bepalingen zijn namelijk ongeldig.
Arbeidsrechtelijke gevolgen
Een zzp’er kan via de rechter alle rechten opeisen die werknemers ook hebben. Als de kantonrechter bevestigt dat de zzp’er eigenlijk in loondienst is, kunt u als kinderopvangorganisatie bijvoorbeeld te maken krijgen met de volgende kostenposten:
- Doorbetaling bij ziekte en vakantiedagen
- Vakantietoeslag en eindejaarsuitkering op grond van de cao
- Werkgeversdeel van de pensioenpremie
Onderschat de financiële gevolgen niet, deze kunnen hoog oplopen. Bij een zzp’er die 28 uur per week voor € 45 per uur werkt kan dit oplopen tot tienduizenden euro’s als diegene een werknemer blijkt te zijn.
Hoe beoordeelt u schijnzelfstandigheid?
Voor het beoordelen of een zzp’er een echte zzp’er is, maakt u gebruik van de criteria uit het Deliveroo-arrest:
- De aard en duur van de werkzaamheden;
- De manier waarop de werkzaamheden en de werktijden worden bepaald;
- De mate waarin de werkzaamheden en de opdrachtnemer zijn ingebed in de organisatie van de opdrachtgever;
- De verplichting om het werk persoonlijk uit te voeren;
- De manier waarop de afspraken tot stand zijn gekomen;
- De manier waarop de beloning is bepaald en wordt uitbetaald;
- De hoogte van de beloning;
- De mate waarin de zzp’er commercieel risico loopt;
- De mate waarin de zzp’er zich in het economisch verkeer als ondernemer gedraagt of kan gedragen.
Het is een ingewikkeld onderwerp en in dit artikel zijn nog niet alle aspecten aan bod gekomen.
Op www.vanreeaccountants.nl lichten wij de beoordeling door de Belastingdienst toe. Ook vindt u daar tips om schijnzelfstandigheid te voorkómen. Met elkaar proberen we financiële risico’s te voorkómen.
Neem daarvoor contact met ons op, stuur een mail naar Govert Meerkerk of bel 0343 – 41 59 40.
